Skip to content
Media
  • Valitse kieli Suomi
  • Välj språket Svenska
  • Select language English
Search page »
  • Frontpage
  • What's new
    • News and press releases
    • Blogs
    • VATT Seminars
    • VATT 30 years
    • VATT Day 2024
  • Research
    • Research themes
    • Research areas
    • Research projects
    • Centre of Excellence in Tax Systems Research
    • Data Room
  • Publications
    • Refereed Publications
    • VATT Working Papers
    • Policy Work
  • People
    • Researchers
    • Management
    • Research leaders
    • Administration, research and communications services
    • Data Room Personnel
  • About VATT
    • VATT Management Team and Advisory Board
    • Open science and research at VATT
    • Vacancies
    • Strategy

Yrittäjät reagoivat tuloveroihin – suuri osa vaikutuksesta verosuunnittelua

11.9.2014 Press release

Tutkimuksessa on tarkasteltu tuloverotuksen vaikutusta yrittäjien taloudellisiin päätöksiin. Aiemman tutkimuskirjallisuuden perusteella verotus vaikuttaa erityisesti yrittäjien käyttäytymiseen. On kuitenkin epäselvää kuinka suuri osuus käyttäytymisvaikutuksesta aiheutuu reaalitaloudellisista päätöksistä, ja kuinka suuri osa johtuu verosuunnittelusta.

Tämä erottelu on hyvin tärkeää, sillä eri käyttäytymiskanavat vaikuttavat siihen, miten verotuksen vaikutusta tulkitaan. Reaalitaloudelliset vaikutukset, kuten esimerkiksi muutokset yrityksen tuotannossa ja yrittäjien kokonaistuloissa, vaikuttavat talouskasvuun ja yhteiskunnan hyvinvointiin. Sitä vastoin verosuunnittelu ei merkittävästi lisää taloudellista aktiviteettia. Verosuunnittelusta aiheutuvat vaikutukset rajoittuvat esimerkiksi yrityksen sisäisiin ratkaisuihin verorasituksen vähentämiseksi. Tämä vähentää kerättyjä verotuloja, muttei vaikuta reaalitaloudellisen toiminnan laajuuteen.

Tutkimuksessa on eroteltu tuloverotuksen aiheuttamat reaaliset käyttäytymisvaikutukset verosuunnittelun vaikutuksista. Empiirisessä osiossa tutkimme suomalaisten listaamattomien osakeyhtiöiden omistajia. Näillä omistajayrittäjillä on merkittävät taloudelliset kannustimet järjestää yrityksestä nostamansa palkka- ja osinkotulot siten, että osinko- ja palkkatulosta maksettavat tuloverot ovat yhteensä mahdollisimman pienet. Tämä tulonmuunto palkka- ja osinkotulojen välillä on yksi keskeisimmistä verosuunnittelukanavista niille yrittäjille, jotka voivat nostaa yrityksestään sekä palkka- että osinkotuloja. 

Tulosten perusteella yli kaksi kolmasosaa koko tuloverotuksen aiheuttamasta käyttäytymisvaikutuksesta on verosuunnittelua. Vaikka verotus aiheuttaa merkittäviä muutoksia yrittäjien tuloissa, on valtaosa tästä muutoksesta selitettävissä tulonmuuntona palkka- ja osinkotulojen välillä. On kuitenkin huomionarvoista, että tulosten mukaan osinkoverotus vaikuttaa myös yrittäjien reaalitaloudellisiin päätöksiin. Käyttäytymismuutokset eivät siis rajoitu pelkästään verosuunnitteluun, ja osinkoverotuksella voidaan vaikuttaa kohtalaisesti myös yrittäjien kokonaistuloihin ja yrityksen tuotantoon.

Lisätietoja:

Jarkko Harju, tutkija, puh. 0295 519 410, jarkko.harju (at) vatt.fi
Tuomas Matikka, tutkija, puh. 0295 519 461, tuomas.matikka (at) vatt.fi

Julkaisu:

The Elasticity of Taxable Income and Income-shifting: What is "Real" and What is Not?

Press release Press release Social security, taxation and inequality behavioural responses firms income taxation small and medium-sized enterprises tax policy tax reforms taxation
Facebook Share on Facebook Twitter Share on Twitter LinkedIn Share on LinkedIn | Print Share via Email

VATT Institute for Economic Research

Tel. +358 295 519 400

Email [email protected]

Accessibility statement

Description on public access to information

Data protection

Whistleblowing Channel

E-invoicing

Feedback

  • Follow us on X
  • VATT LinkedIn
  • VATT Instagram
  • VATT YouTube

Economicum

Arkadiankatu 7

PL 1279, 00101 Helsinki, Finland

Our location

Media
  • Suomi
  • Svenska
  • English
Search page
  • Frontpage
  • What's new
    • News and press releases
    • Blogs
    • VATT Seminars
    • VATT 30 years
    • VATT Day 2024
  • Research
    • Research themes
      • Business taxation and regulation
        • International corporate taxation
      • Energy, climate and environmental policy
        • Energy and climate policy
      • Social security, taxation and inequality
        • Social security and employment
      • Labour markets and education
      • Local public finance and provision of public services
        • Housing Research
    • Research areas
      • Housing policy
      • Education
      • Municipalities and well-being services counties
      • Social security
      • Healthcare services
      • Income distribution and inequality
      • Labour markets
      • Energy, climate and environment
      • Taxation
    • Research projects
    • Centre of Excellence in Tax Systems Research
    • Data Room
  • Publications
    • Refereed Publications
    • VATT Working Papers
    • Policy Work
  • People
    • Researchers
      • Berghäll, Elina
      • Bizopoulou, Aspasia
      • Bratu, Cristina
      • Einiö, Elias
      • Giaccobasso, Matias
      • Hakola-Uusitalo, Tuulia
      • Huhtala, Anni
      • Hämäläinen, Kari
      • Izadi, Ramin
      • Kauppinen, Ilpo
      • Koivisto, Aliisa
      • Kosonen, Tuomas
      • Kuitunen, Satu
      • Kyyrä, Tomi
      • Laukkanen, Marita
      • Lombardi, Stefano
      • Lyytikäinen, Teemu
      • Matikka, Tuomas
      • Nivala, Annika
      • Olkkola, Maarit
      • Ollikka, Kimmo
      • Palanne, Kimmo
      • Paukkeri, Tuuli
      • Pesola, Hanna
      • Pirttilä, Jukka
      • Päällysaho, Miika
      • Ravaska, Terhi
      • Ramboer, Sander
      • Remes, Piia
      • Riihelä, Marja
      • Sahari, Anna
      • Sarvimäki, Matti
      • Saxell, Tanja
      • Siikanen, Markku
      • Sirviö, Tom-Henrik
      • Tuomala, Juha
      • Uusitalo, Roope
      • Verho, Jouko
      • Viertola, Marika
      • Virkola, Tuomo
    • Management
    • Research leaders
    • Administration, research and communications services
    • Data Room Personnel
      • Alasalmi, Juho
      • Heiskanen, Aino
      • Kock, Nea
      • Kylliäinen, Olavi
      • Laasonen, Henna
      • Luotonen, Niilo
      • Mahous, Nadine
      • Nurminen, Tuomas
      • Putkiranta, Olli
      • Seppä, Meeri
      • Toikka, Max
      • Valkonen, Antti
  • About VATT
    • VATT Management Team and Advisory Board
    • Open science and research at VATT
      • Materials and methods
      • Open publishing
      • Research cooperation and open science
      • Principles of openness in contracts
      • Supporting and monitoring openness
    • Vacancies
    • Strategy

Contact